Optimización fiscal para empresas tecnológicas y startups

Medidas del sector

Los incentivos que más pesan en una tecnológica

Deducción por I+D+i en el desarrollo de software

El art. 35 LIS distingue entre investigación y desarrollo (novedad objetiva, superación de una incertidumbre científica o tecnológica) e innovación tecnológica (mejoras sustanciales de productos o procesos para la empresa). Muchos desarrollos de software encajan en una de las dos categorías, pero no todos: el mantenimiento evolutivo, la integración de herramientas existentes o la personalización para un cliente rara vez califican. La clave es identificar los proyectos con argumentos técnicos, aislar sus costes (personal, colaboraciones, amortizaciones) y documentarlos de forma que un tercero pueda entenderlos. Para dar seguridad jurídica existe el informe motivado vinculante, que solicitamos cuando el importe lo justifica. Todo el detalle, en deducciones fiscales por I+D+i.

Monetización de la deducción

Una startup sin cuota suficiente no pierde el incentivo: el art. 39 LIS permite, con requisitos (mantenimiento de plantilla y reinversión, entre otros), aplicar la deducción sin límite y solicitar su abono con un descuento. Para empresas en fase de crecimiento con pérdidas puede ser una vía de financiación relevante, pero exige planificar con tiempo.

Patent box: reducción de rentas de intangibles

El art. 23 LIS permite reducir la base imponible por una parte de las rentas procedentes de la cesión de determinados activos intangibles, entre ellos patentes y, con condiciones, software avanzado registrado. El cálculo depende de la proporción de gastos de desarrollo realizados por la propia empresa y requiere contabilidad separada y contratos bien definidos. Es un incentivo valioso pero técnico: lo planteamos con prudencia, solo cuando hay ingresos de licencia o cesión identificables y la documentación lo permite.

Bonificación del personal investigador

Las cotizaciones empresariales del personal dedicado en exclusiva a actividades de I+D+i admiten una bonificación de la cuota por contingencias comunes. Su compatibilidad con la deducción del art. 35 tiene reglas propias, por lo que conviene elegir con números la combinación más eficiente. La revisamos en bonificaciones de Seguridad Social.

Empresas emergentes (Ley 28/2022)

La llamada ley de startups prevé, para empresas que obtengan la condición de empresa emergente y cumplan requisitos de antigüedad, tamaño, innovación y sede, un tipo reducido del Impuesto sobre Sociedades durante los primeros periodos con base positiva, facilidades de aplazamiento y la exención de pagos fraccionados en determinados periodos, además de mejoras para las retribuciones en acciones de los empleados. Comprobamos si tu empresa cumple y mantiene la condición, porque perderla tiene consecuencias.