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Casos prácticos de optimización fiscal, con cifras paso a paso
Seis ejemplos ilustrativos de optimización fiscal para autónomos, pymes y medianas empresas: el perfil de partida, las medidas que se estudian, el ahorro que producen y los honorarios calculados con nuestra fórmula a éxito. Sirven para entender el método, no para prometer un resultado.
Importante: son ejemplos, no clientes
Los casos de esta página son ilustrativos y con cifras hipotéticas, construidos para explicar cómo funcionan las medidas y cómo se calculan los honorarios. No corresponden a clientes reales ni anticipan el ahorro de ningún caso concreto, que depende de tu situación, de tu documentación y de la normativa vigente en cada ejercicio. Para simplificar, usamos un tipo de gravamen hipotético del 25 % en el Impuesto sobre Sociedades; las empresas de menor tamaño pueden tener tipos reducidos que hay que comprobar para cada ejercicio.
Ahorro definitivo y ahorro diferido
No todas las medidas ahorran igual. Distinguirlas es clave para leer bien los ejemplos.
Ahorro definitivo
El impuesto que dejas de pagar no vuelve. Es el caso de una deducción en cuota, una bonificación de cotizaciones, un gasto que no se había deducido o una reducción de la base imponible como la reserva de capitalización, siempre que se mantengan sus requisitos.
Ahorro diferido
El impuesto se paga más tarde: hoy pagas menos y en ejercicios posteriores algo más. Ocurre con la reserva de nivelación o la amortización acelerada. Su valor está en la liquidez, y el contrato fija cómo se calcula el ahorro en estos casos.
Profesional en estimación directa con buenos rendimientos
Perfil
Consultor autónomo, sin empleados, con un rendimiento neto de 85.000 € al año. Trabaja desde casa y renovó su equipo informático hace poco. Tipo marginal hipotético en el IRPF: 45 %.
Medidas
- Amortización del equipo informático, que no se estaba deduciendo: 2.500 €.
- Parte de los suministros de la vivienda afecta a la actividad, en la proporción y con los límites legales: 1.200 €.
- Aportación a un sistema de previsión social dentro del límite del ejercicio: 4.300 €.
- Una deducción autonómica que no se estaba aplicando: 400 € en cuota.
Ahorro y honorarios
La base se reduce en 8.000 €, que al 45 % son 3.600 €, más 400 € de deducción: 4.000 € el primer año. En los años siguientes el ahorro estimado es de 3.200 € anuales.
- Año 1: 50 % de 4.000 € = 2.000 €.
- Años 2 a 5: 25 % de 3.200 € = 800 € al año.
- Total en cinco años: ahorro de 16.800 €, honorarios de 5.200 €; el autónomo conserva 11.600 €.
Ejemplo hipotético. Las aportaciones a previsión social tributan cuando se rescatan, y los límites y deducciones autonómicas cambian según el ejercicio y la comunidad. Más en optimización fiscal para autónomos.
Distribuidora que reinvierte sus beneficios: reserva de capitalización
Perfil
Sociedad de distribución con 6 millones de euros de cifra de negocios, base imponible de 380.000 € y la costumbre de no repartir dividendos: los fondos propios crecen cada año.
Medida
Aplicar la reserva de capitalización del artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades: una reducción de la base imponible ligada al incremento de fondos propios, a cambio de dotar una reserva indisponible y mantener ese incremento durante el plazo legal. Con el porcentaje y el límite vigentes en el ejercicio, la reducción del ejemplo es de 30.000 €.
Ahorro y honorarios
30.000 € al 25 % = 7.500 € el primer año. Como la empresa sigue capitalizándose, se estima un ahorro de 6.000 € en cada uno de los cuatro años siguientes.
- Año 1: 50 % de 7.500 € = 3.750 €.
- Años 2 a 5: 25 % de 6.000 € = 1.500 € al año.
- Total en cinco años: ahorro de 31.500 €, honorarios de 9.750 €; la empresa conserva 21.750 €.
Cifras hipotéticas. Los porcentajes y límites de la reserva de capitalización se modificaron con la Ley 7/2024 y deben comprobarse para cada ejercicio.
Empresa de reducida dimensión que dota la reserva de nivelación
Perfil
Empresa de servicios técnicos con 3 millones de euros de cifra de negocios, por debajo del umbral de 10 millones de la empresa de reducida dimensión, y una base imponible de 250.000 €.
Medida
Reserva de nivelación del artículo 105 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades: reducción de hasta el 10 % de la base imponible (con un máximo de 1 millón de euros), que en el ejemplo son 25.000 €. Si en los cinco años siguientes hay bases imponibles negativas, la reducción se aplica contra ellas; si no, el importe se suma a la base al terminar ese plazo.
Ahorro y honorarios
25.000 € al 25 % = 6.250 € menos de cuota en el primer ejercicio. Honorarios del año 1: 50 % de 6.250 € = 3.125 €.
Es un ahorro diferido: el impuesto se aplaza y, si no aparecen pérdidas, revierte después. Por eso el contrato fija de antemano cómo se tiene en cuenta esa reversión en el cálculo del ahorro, y te lo explicamos con detalle antes de firmar.
Ejemplo hipotético. Las empresas de reducida dimensión pueden tener tipos reducidos que alteran el ahorro; hay que comprobar el aplicable a cada ejercicio.
Industria que compra maquinaria: amortización acelerada y calendario
Perfil
Empresa industrial de reducida dimensión, con 7 millones de euros de cifra de negocios, que tiene previsto comprar maquinaria por 240.000 €. Coeficiente lineal máximo de tablas hipotético: 12 %.
Medidas
- Amortización acelerada del artículo 103 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, que permite multiplicar por dos el coeficiente lineal máximo: 57.600 € de amortización fiscal en lugar de 28.800 €.
- Calendario: adelantar la entrada en funcionamiento al último trimestre, antes del cierre, para que la amortización empiece a contar en ese ejercicio. Lo detallamos en el cierre fiscal antes del 31 de diciembre.
Ahorro y honorarios
28.800 € más de gasto fiscal, al 25 % = 7.200 € menos de cuota en el primer año. Honorarios del año 1: 50 % de 7.200 € = 3.600 €.
También es un ahorro diferido: la máquina se amortiza antes, pero el total amortizado es el mismo, y en los últimos ejercicios de su vida útil el impuesto será algo mayor. El contrato fija cómo se tiene en cuenta esa reversión.
Cifras hipotéticas. Si además se crea empleo, puede estudiarse la libertad de amortización del artículo 102 de la misma ley; las medidas temporales de libertad de amortización deben comprobarse para cada ejercicio.
Restaurante que pagó de más en ejercicios no prescritos
Perfil
Sociedad de restauración con dos locales. Al revisar sus cuatro últimos ejercicios, que no han prescrito, se detectan dos errores en sus declaraciones del Impuesto sobre Sociedades.
Medidas
- Una deducción por contratación de personas con discapacidad que no se aplicó en dos ejercicios: 4.600 €.
- Un ajuste extracontable positivo duplicado por error en otro ejercicio: 4.800 € de cuota ingresada de más.
- Solicitud de rectificación de las autoliquidaciones y devolución de lo ingresado de más, con los intereses de demora que correspondan a favor de la empresa.
Importe y honorarios
Importe reclamado: 9.400 €, más intereses. Con Recupera no se aplica la escala del 50 % y el 25 %, porque el ahorro no se repite: hay un honorario único sobre el importe recuperado, cuyo porcentaje se comunica por escrito antes de empezar, y que se paga solo cuando la devolución llega a la cuenta de la empresa. Si la Administración no devuelve nada, no hay honorarios.
Ejemplo hipotético. El procedimiento se explica en la guía cómo rectificar una autoliquidación.
Tecnológica con proyectos de desarrollo: I+D+i y personal investigador
Perfil
Empresa de software industrial con 25 millones de euros de cifra de negocios y una base imponible de 640.000 €, lo que supone una cuota íntegra de 160.000 € al tipo hipotético del 25 %. Desarrolla una nueva plataforma con un equipo propio.
Medidas
- Identificar y documentar el proyecto como investigación y desarrollo: 200.000 € de gastos que dan derecho a la deducción del artículo 35 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Con el porcentaje del ejemplo (25 %), la deducción es de 50.000 €, que en este caso cabe dentro de los límites sobre la cuota del artículo 39.
- Aplicar la bonificación de cotizaciones por otras dos personas dedicadas en exclusiva a investigación, cuyo coste no se incluye en la base de la deducción (fuera del régimen de pyme innovadora, deducción y bonificación no se aplican sobre el mismo personal): 10.000 € al año en el ejemplo.
Ahorro y honorarios
Primer año: 50.000 € + 10.000 € = 60.000 €. Honorarios: 50 % = 30.000 €. Segundo año, con un nuevo proyecto de 160.000 € de gasto: 40.000 € de deducción y 10.000 € de bonificación, 50.000 € de ahorro y 12.500 € de honorarios (25 %).
Para reforzar la seguridad jurídica, la empresa puede pedir un informe motivado vinculante. Es un coste de terceros: lo autoriza por escrito y lo paga directamente a la entidad que lo emite.
Cifras y porcentajes hipotéticos. Los requisitos de cada deducción, la calificación de los proyectos y la compatibilidad con la bonificación deben estudiarse en cada caso. Más en deducciones por I+D+i y bonificaciones de Seguridad Social.
Los seis casos de un vistazo
| Caso | Medida principal | Ahorro año 1 | Honorarios año 1 | Tipo de ahorro |
|---|---|---|---|---|
| 1. Autónomo | Gastos, amortización y previsión social | 4.000 € | 2.000 € | Definitivo (salvo previsión social) |
| 2. Pyme | Reserva de capitalización | 7.500 € | 3.750 € | Definitivo, con requisitos |
| 3. Pyme | Reserva de nivelación | 6.250 € | 3.125 € | Diferido |
| 4. Industria | Amortización acelerada | 7.200 € | 3.600 € | Diferido |
| 5. Restaurante | Recupera | 9.400 € recuperados | Honorario único | Puntual |
| 6. Mediana | I+D+i y bonificación | 60.000 € | 30.000 € | Definitivo |
Todos los importes son hipotéticos. La fórmula completa está en honorarios a éxito.
Preguntas frecuentes sobre los casos prácticos
¿Por qué no publicáis casos reales de clientes?
Porque preferimos no mostrar nada que no podamos acreditar. Cuando tengamos casos reales, los publicaremos anonimizados y con autorización escrita. Mientras tanto, estos ejemplos explican el método con cifras coherentes.
¿Puedo esperar un ahorro parecido en mi negocio?
No es posible saberlo sin analizar tu caso. Dos empresas con la misma facturación pueden tener márgenes de optimización muy distintos. El diagnóstico gratuito te da una primera estimación orientativa.
¿Se pueden combinar varias medidas en la misma empresa?
Sí, y es lo habitual. Una pyme puede aplicar la reserva de capitalización, la de nivelación y los incentivos a la inversión en el mismo ejercicio, respetando las reglas de cada una. El informe calcula el efecto conjunto.
¿Cobráis honorarios sobre un ahorro diferido?
Depende de lo que se pacte en el contrato, que describe por escrito cómo se tratan los ahorros diferidos y su posible reversión. Lo revisamos contigo antes de firmar para que no haya sorpresas.
¿Por qué usáis un tipo del 25 % en los ejemplos?
Porque es el tipo general del Impuesto sobre Sociedades y facilita el cálculo. Las microempresas y las empresas de reducida dimensión pueden tributar a tipos reducidos, en aplicación gradual, que hay que comprobar en cada ejercicio.
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Aviso. Este contenido es informativo y refleja la normativa vigente en la fecha de su última revisión (octubre de 2026). Porcentajes, límites e incentivos cambian con frecuencia por leyes de presupuestos y reformas, y algunos están en aplicación gradual; además, País Vasco, Navarra y Canarias tienen normas propias. Ninguna cifra de esta página es una promesa de ahorro: cada caso exige un análisis individual. Para valorar el tuyo, escríbenos a contacto@fiscalvia.com.
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