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Incentivos fiscales a la inversión: amortización acelerada y libertad de amortización
Cuando compras maquinaria, equipos, instalaciones o vehículos, la ley te permite en muchos casos deducir su coste más deprisa que con la amortización ordinaria. Los incentivos fiscales a la inversión no cambian lo que pagas por el activo, pero sí cuándo lo descuentas del impuesto. Te ayudamos a elegir el régimen adecuado y el momento correcto, junto con tu asesor.
Amortizar es deducir el coste de un activo en el tiempo
Un activo que dura varios años no se deduce de golpe el año en que se compra: su coste se reparte a lo largo de su vida útil mediante la amortización, que es un gasto fiscalmente deducible. La regla general la marca el artículo 12 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, que también se aplica a los autónomos en estimación directa a través del IRPF.
Los incentivos fiscales a la inversión aceleran ese reparto. El gasto total deducible es el mismo, pero se concentra en los primeros años. El efecto es doble: pagas menos impuesto en el ejercicio de la inversión, cuando más tensión de tesorería hay, y el ahorro financiero de diferir la cuota se mantiene durante años. En algunos supuestos, además, el incentivo depende de crear empleo o de que la inversión cumpla requisitos técnicos.
Amortización según tablas
La forma más habitual de amortizar es aplicar los coeficientes de la tabla oficial, que fija para cada tipo de elemento un coeficiente lineal máximo y un periodo máximo. Dentro de ese margen la empresa elige; amortizar por debajo del mínimo implícito hace perder gasto, y amortizar por encima del máximo no es deducible salvo que se aplique un régimen especial. La ley admite también otros métodos, como los porcentajes constantes, los números dígitos o los planes especiales aprobados por la Administración.
Revisar que cada elemento está en el grupo correcto de la tabla, que la amortización empezó cuando el bien entró en funcionamiento y que no se han olvidado elementos totalmente operativos es, a menudo, el primer ahorro que aparece.
Qué regímenes podemos estudiar
Varios de ellos están reservados a las empresas de reducida dimensión, es decir, las que tuvieron una cifra de negocios inferior a 10 millones de euros en el periodo anterior (artículos 101 a 105 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades).
Amortización acelerada
Los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias afectos a la actividad pueden amortizarse en función del coeficiente que resulte de multiplicar por dos el coeficiente lineal máximo de las tablas. Determinados intangibles tienen su propia regla. Reduce a la mitad, aproximadamente, el tiempo en que se deduce la inversión.
Libertad de amortización con creación de empleo
Permite amortizar libremente, incluso el cien por cien en el primer año, los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias si la plantilla media aumenta respecto a los doce meses anteriores y ese aumento se mantiene durante veinticuatro meses. La cuantía de la inversión que puede beneficiarse está limitada en función del incremento de plantilla.
Elementos de escaso valor
Los elementos nuevos de valor unitario reducido pueden amortizarse libremente, con un límite anual conjunto. Es el caso típico de ordenadores, pequeño mobiliario o herramientas: deducirlos de una vez en lugar de repartirlos varios años simplifica la gestión y adelanta el gasto.
Inversiones verdes y de transición energética
En los últimos años se han aprobado medidas temporales de libertad o aceleración de la amortización para inversiones como vehículos eléctricos, infraestructuras de recarga o instalaciones de energías renovables para autoconsumo. Su vigencia, sus requisitos y sus límites dependen del ejercicio en que se haga la inversión, así que comprobamos siempre si siguen aplicables antes de proponerlas.
Arrendamiento financiero
Si el activo se financia con leasing, existe un régimen especial que permite deducir la parte de la cuota que corresponde a la recuperación del coste del bien con límites vinculados al coeficiente de amortización de las tablas. Comparar la compra directa con el leasing, desde el punto de vista fiscal y financiero, forma parte del análisis.
Inversiones ya hechas
Si ya invertiste en ejercicios no prescritos y no aplicaste el régimen que te correspondía, estudiamos si puede corregirse. No siempre es posible, porque algunos incentivos son opciones que deben ejercitarse al declarar, pero cuando lo es se canaliza a través de Recupera.
El momento de la inversión, antes del cierre
La amortización empieza cuando el elemento está en condiciones de funcionamiento, no cuando se firma el pedido ni cuando se paga. Una máquina facturada en diciembre pero instalada en febrero no amortiza en el ejercicio que cierra. Y, a la inversa, adelantar unas semanas una puesta en marcha prevista para enero puede cambiar el impuesto del año.
Por eso el mejor momento para hablar de incentivos fiscales a la inversión es antes de comprar, y en todo caso antes del 31 de diciembre. Lo tratamos con más detalle en la guía de cierre fiscal: qué revisar antes del 31 de diciembre.
Inventario de inversiones previstas
Repasamos contigo y con tu asesor qué compras están decididas, cuándo se entregarán y cómo se financiarán.
Encaje en cada régimen
Comprobamos los requisitos de reducida dimensión, plantilla, novedad del elemento y afectación a la actividad.
Cuantificación
Calculamos el efecto en la cuota de cada alternativa y su impacto en la tesorería de los años siguientes.
Implantación
Tu asesor aplica el régimen elegido en la contabilidad y en el impuesto; nosotros dejamos documentados los requisitos y su seguimiento.
Ejemplo ilustrativo
Una empresa de reducida dimensión compra en octubre una máquina nueva de 120.000 € que entra en funcionamiento ese mismo mes. Supongamos que su coeficiente lineal máximo de tablas es del 12 % y que el tipo de gravamen es del 25 %.
- Amortización ordinaria máxima: 12 % anual, prorrateado por los tres meses de uso: unos 3.600 € de gasto el primer año.
- Amortización acelerada: coeficiente duplicado, 24 % anual: unos 7.200 € el primer año. Adelanta unos 900 € de cuota en ese ejercicio y en los siguientes, hasta agotar el coste.
- Libertad de amortización: si la empresa aumenta y mantiene su plantilla con los requisitos del artículo 102, podría deducir el coste completo en el primer año dentro del límite aplicable: 120.000 € de gasto, unos 29.000 € menos de cuota que con la amortización ordinaria, que se compensarán con menos amortización en los años siguientes.
Cifras hipotéticas para explicar el mecanismo. El coeficiente real depende del tipo de elemento, los límites dependen del incremento de plantilla y del ejercicio, y el tipo de gravamen de la situación de cada empresa. No anticipan el ahorro de ningún caso concreto.
¿Y si no tengo sociedad?
Los autónomos en estimación directa calculan su rendimiento con las normas del Impuesto sobre Sociedades, así que la amortización según tablas y varios incentivos de reducida dimensión también les son aplicables, con matices propios del IRPF. Lo explicamos en cómo reducir el IRPF del autónomo y en la página para autónomos.
Donde más pesa la inversión
La industria, el transporte y la hostelería concentran inversiones recurrentes en maquinaria, flota y reformas. Consulta las medidas específicas para industria y comercio, transporte y logística y hostelería y turismo.
Como el resto de servicios, se cobra a éxito: el 50 % del ahorro del ejercicio de aplicación y el 25 % en los cuatro siguientes en que se mantenga, con el tratamiento del ahorro diferido fijado en el contrato. Si no hay ahorro, no pagas. Consulta honorarios a éxito y nuestras garantías.
Preguntas frecuentes sobre incentivos a la inversión
¿La amortización acelerada me ahorra impuestos o solo los retrasa?
En términos de cuota total, normalmente los difiere: deduces antes lo que de otro modo deducirías más tarde. Pero ese diferimiento tiene un valor financiero real y mejora la tesorería en el año de la inversión. Además, si el tipo de gravamen cambia o se generan pérdidas, el efecto final puede variar, y lo tenemos en cuenta al cuantificar.
¿Qué es exactamente una empresa de reducida dimensión?
Una entidad cuya cifra de negocios del periodo impositivo anterior fue inferior a 10 millones de euros, computada en su caso a nivel de grupo. Tiene reglas para el año en que se supera el umbral y para las entidades de nueva creación. Lo desarrollamos en la guía sobre la empresa de reducida dimensión.
¿Puedo aplicar la libertad de amortización si contrato a una sola persona?
Puede ser suficiente si la plantilla media aumenta respecto a los doce meses anteriores y el aumento se mantiene durante veinticuatro meses. El límite de inversión que puede acogerse depende de ese incremento de plantilla, así que conviene calcularlo antes de comprar.
¿Sirve para bienes de segunda mano?
Los incentivos de amortización acelerada y libertad de amortización se refieren, con carácter general, a elementos nuevos. Los usados se amortizan con reglas propias, que también revisamos para que no pierdas gasto deducible.
¿Es mejor comprar o hacer un leasing?
Depende del activo, del coste financiero y de tu situación fiscal. El arrendamiento financiero tiene un régimen especial que puede acelerar la deducción, pero no siempre compensa. Comparamos ambas opciones con números antes de que decidas.
¿Las medidas temporales para vehículos eléctricos o placas solares siguen vigentes?
Depende del ejercicio. Estas medidas se han aprobado y prorrogado por periodos concretos y con requisitos técnicos específicos. Comprobamos su vigencia para la fecha de tu inversión antes de incluirlas en el informe.
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Aviso. Este contenido es informativo y refleja la normativa vigente en la fecha de su última revisión (octubre de 2026). Porcentajes, límites e incentivos cambian con frecuencia por leyes de presupuestos y reformas, y algunos están en aplicación gradual; además, País Vasco, Navarra y Canarias tienen normas propias. Ninguna cifra de esta página es una promesa de ahorro: cada caso exige un análisis individual. Para valorar el tuyo, escríbenos a contacto@fiscalvia.com.
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