Optimización fiscal para hostelería y turismo

Dónde está el margen

Cinco frentes fiscales propios del sector

En un negocio de hostelería el beneficio se decide en la operación diaria, pero buena parte del impuesto se decide en unas pocas partidas que se repiten cada año. Son las que revisamos primero.

1. Reformas: gasto del año o inversión que se amortiza

Pintar, reparar la cocina o sustituir piezas averiadas es conservación y mantenimiento: gasto deducible del ejercicio. Renovar por completo las habitaciones, ampliar la terraza cerrada o cambiar la climatización por un sistema más eficiente suele ser mejora o ampliación: se activa y se amortiza. La frontera no siempre es evidente, y clasificar mal en un sentido u otro tiene coste: si activas lo que era reparación, difieres un gasto sin motivo; si llevas a gasto lo que era mejora, te expones a una regularización. Revisamos facturas y presupuestos de obra para que cada partida vaya a su sitio.

2. Equipamiento y amortización

Mobiliario, menaje, maquinaria de cocina, equipos informáticos y de climatización tienen coeficientes distintos en la tabla oficial de amortización (art. 12 LIS). Si tu empresa es de reducida dimensión, puede aplicar la amortización acelerada del art. 103 LIS sobre los elementos nuevos y, si además crea empleo, la libertad de amortización del art. 102 LIS. Los elementos de escaso valor unitario también admiten libertad de amortización dentro de los límites legales. Lo desarrollamos en incentivos fiscales a la inversión.

3. Plantilla estacional y cotizaciones

Los contratos fijos discontinuos son la norma en el sector, y con ellos aparecen bonificaciones de cotizaciones que cambian con frecuencia: por ejemplo, las previstas para prolongar el periodo de actividad de fijos discontinuos en actividades vinculadas al turismo, o las ligadas a la contratación de determinados colectivos. Su vigencia, meses y requisitos deben comprobarse cada año. Las revisamos dentro del servicio de bonificaciones de Seguridad Social, junto con la deducción por creación de empleo para personas con discapacidad.

4. IVA de la actividad

Alojamiento y restauración tributan, en general, al tipo reducido, mientras que buena parte de tus compras (obras, mobiliario, suministros) soportan el tipo general. Eso genera con frecuencia saldos a compensar o a devolver que conviene vigilar. En reformas de inmuebles hay que tener presente la regularización de bienes de inversión, que obliga a mirar varios años hacia delante. Y si combinas alquiler de viviendas sin servicios hoteleros con actividad sujeta, puede aparecer una prorrata que afecta al IVA deducible.

5. Estructura: inmueble y explotación

Muchas empresas del sector tienen el edificio y el negocio en la misma sociedad. Separar la propiedad del inmueble y la explotación puede tener sentido por riesgo, por sucesión o por financiación, pero no es automáticamente un ahorro: el alquiler entre sociedades vinculadas debe pactarse a valor de mercado, y una sociedad que solo tiene el inmueble puede ser calificada de entidad patrimonial y perder incentivos. Estudiamos si tu estructura actual tiene recorrido y qué coste tendría cambiarla. La planificación patrimonial completa llegará próximamente, siempre de la mano de tu asesor.